电商征税要成真,跨境电商要交多少税?(附跨境电商和海淘区别)

电商是否应该征税,这是个伪命题,所有的生产经营商业活动都应该一视同仁。但是因为一些不得已的原因,电商征税此前没能完善实施。

2013年9月发布的《网络商品交易及有关服务管理办法(征求意见稿)》早已规定,现阶段允许从事网络交易的自然人暂不办理工商登记注册。这也是有针对性地发展中小电商的解决办法,个人网店暂时免于被征税。

然而,随着电商平台的持续壮大,交易规模甚至倒逼线下,电商的税收潜力越来越大。粗略估算,去年我国网络零售1.85万亿元的交易额,单是C2C电商一年未缴税金就有数百亿元。

与此同时,关于电商征税的重重障碍也在逐渐被清除。

今年1月,国务院公布《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,明确规定网上交易有纳税义务。纳税识别号制度将出台,纳税对象覆盖到自然人,这意味着网店店主也将按照自然人纳税人管理。

电商征税的另一个难点在于,税务部门对于网店主究竟获得多少收益难以把控,只能通过店主自主申报或是抽查。但现在,据相关人士透露,监管部门已与第三方数据软件方合作,也就是说,线上卖家的账户流水相对之前更加透明。

除了交易数量的规范,电子发票的推广也为征税减少了阻力。税务部门从2014年就与电商企业联手推动使用电子发票,并且有望在今年实现全国范围的推广。

此外,我国首部 《电子商务法》有望下半年问世,这些新变动既包括了相关法律框架的顶层设计,又为实际操作扫除了障碍。

跨境行邮税

“跨境电子商务的发展,行邮税是关键,自贸试验区电子商务平台极有可能复制上海经验。”电商专家表示,对于普通消费者来说,行邮税一般要比货物税优惠。

行邮税是什么?“海关对于进口商品有两个征税规则,一个是货物税,另一个是行邮税。”海关相关负责人解释,货物税是企业购买国外商品进入中国,用于商店销售时交的税,海关将对其征收关税和增值税;行邮税是“行李和邮递物品进口税”的简称,即消费者如果被海关认定为是个人购买而非企业贸易,个人物品就可以缴纳行邮税而非货物税。

电商专家表示,行邮税恰恰是上海自贸区内中国首个跨境贸易电子商务试点平台——“跨境通”得以推进并形成价格优势的重要原因。比如,实体店的商品是企业以一般货物的形式进口,皮包的进口综合税率可以达到100%,行邮税的税率分为10%、20%、30%、50%四档。“跨境通”网站上标明了消费者要承担的进口税。网站还提示消费者:“单笔订单关税总额低于50元(含50元)予以免征。”

新型保税模式

跨境电商可以减少交易环节并消除信息不对称,海通证券分析师姜明表示,传统贸易环节需要经过A国生产商(有时还包括出口商),B国进口商、批发商、零售商等多个环节,才能到达B国消费者手中,而跨境电商只需要3步,即A国生产商到跨境电商,再到B国消费者。

跨境电商的另一大优势是价格,以电子产品为例,如果是贸易商正常渠道进口,其关税为10%,增值税为17%,综合税率为27%,而保税区模式下,跨境电商平台仅对消费者收取8%-10%的行邮税(即海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税),且行邮税在50元以下的免征(即订单单笔消费在500元以内的订单)。

姜明认为,如果说国内电商消除了境内商品信息(价格+品质)不对称,那么跨境电商本质上是互联网、移动端的普及逐步消除境内外商品信息不对称的过程,模糊化贸易边界的概念,将会是长期趋势。

物流清关仍是难题

国务院同时在跨境电商进口检验检疫方面做出指导,表示要制定支持跨境电商进口的检验检疫政策,清理进口环节不合理收费。在业内看来,清关流程已是跨境电商目前发展面临的痛点之一,行业在清关方面依旧面临众多问题需要解决。

有业内人士向北京商报记者表示,目前跨境电商主要存在两个问题:一个是货物流转速度,另一个是清关优化能力。依靠转运公司来完成跨境物流环节容易造成供应链三流合一的断裂,这会对货物的流转速度造成显著的负面影响。清关优化能力体现在清关时效和关税控制上,通关速度和关税预期管理能力不足将会直接让消费者体验打折扣。

洋码头CEO曾碧波表示,由于保税进口的对接、磨合等环节非常复杂,目前跨境业务物流体验还不是很好。在鲜life创始人肖欣看来,通关政策在各地的执行标准也存在很大不同,即同一政策在每个海关的实操中存在很大差异。而各地通关手续的不同直接给企业标准化生产带来难度。

此外,为应对跨境商品配送难问题,跨境电商纷纷从轻资产转向重资产,开始自建海外仓库,但高昂的成本费用成为跨境电商企业绕不过的坎儿。

海淘和跨境电商本质的区别是什么?

“海淘”是近年来兴起的网购消费潮流,指消费者不依赖代购商家,直接去国(境)外网购淘货。不过海淘转运的手续相对繁琐,需要先找到可靠的转运公司,通过在境外网站订货,国(境)外投递到转运公司仓库再转运回来,最终通过境内快递收到订货。

不过随着“海淘”的发展,现在一些“海淘”转运公司也逐渐拓展到海淘团购的业务。后两者则相对于海淘转运更具有“一站式”服务特点,只需要通过常规的团购付款,即可坐等收货。

根据海关部门的监管规定,目前所有的“海淘”行为都可以被纳入到“直购进口”与“网购保税”这两种跨境贸易电子商务业务模式之中。

目前,跨境电商试点城市的主要模式为“网购保税”。“网购保税”是指跨境电商企业通过集中海外采购,统一由海外发至国内保税仓库,当消费者网上下单时由物流公司直接从保税仓库配送至客户。 跨境电商的特点在于:由于试点的货物保税暂存模式,消费者能非常快捷地收到订购商品,也能满足消费者快速退换货的要求;另外,因大幅度降低进口环节税的税收优惠政策和集中采购模式将大大降低商品的采购成本和物流成本。同时,商品的进口、检验检疫、网上销售,经过全程的阳光监管通道,商品的品质得到了保障,消费者的权益得到保护,同时也解决了售后服务问题。

海淘和跨境电商的合法合规性有什么区别?

海淘物品的入关是以“个人物品”报关,且转运在美国尚处在灰色地带。

在跨境电商的试点平台上,一切都变得透明合法。当地海关、外管、检验检疫、财税等部门等会随企业一起入驻园区,提供一站式的服务。

两种方式的费用分别包括什么?各具何种优势?

海淘物品的总价格包括物品价格、国(境)外消费税、运费(不少电商网站包邮则这笔钱可以省掉)、转运运费以及可能没有规避掉的关税。

大量存在的小型转运公司是以默认规避关税为前提的,但随之而来的问题是,安全性与时效性没有保障。

不少转运公司会告知转运的包税价格和不包税的价格,前者即默认缴纳关税,后者则是以“撞大运”的投机方式试探清关时是否可以规避关税。

不过,海淘对于个人买家仍具有很强的价格优势,这主要在于一些单品在国(境)外电商网站大促销时,或许可以享受极低价格,覆盖掉其后会产生的运费和关税。

对比海淘,跨境电商的商品需要增加的费用在于为透明监管而支付的进口关税。但如保税九号店这样的跨境电商平台,会要求商家为消费者支付行邮税。

另外,“网购保税”模式可享受一定的保税优惠,由于是集中从海外进货存放在保税仓内,物流和人力成本会下降,预计总体实际成本可下降10%~20%,因此最终的价格与海淘比相差不多。

以保税九号店为例,“传统贸易进口的零售价要200元出头,这个平台上就只需要125元左右,这里的差价大部分是省下来的物流费。”

两种方式的产品有何不同?

最初海淘用户多为年轻妈妈,最大需求也来自奶粉等母婴用品,然后逐步扩展至护肤品、日用品、服饰、食品、电子产品、珠宝甚至家用电器等。

这些产品在不同的海淘网站提供的服务并不相同,其中电子产品的海淘需求尽管很大但受限也较多,一些小的海淘公司允许但有限制地转运电子产品。

近年来开始进入“跨境转运”市场的国内大型快递公司在这方面限制更为严格,比如顺丰规定,凡是政策明令禁止的、会被课以重税、货值很高,或是运送有难度的物品都被列入拒运名单之中。包括平板电脑、手机、笔记本电脑等在内的电子产品以及收藏品、汽车零部件也会被拒运,消费者只能借助顺丰实现服装、食品及化妆品等商品的跨境配送。

目前跨境电商最主要的“保税网购”模式不仅涵盖了传统的母婴用品、食品等产品,而且包括了服装、箱包、家纺、家具、饰品、化妆品、艺术品等。

对于跨境电商的产品,进口报关、检验检疫、网上销售等全程均为阳光监管通道,产品可以溯源,因此具有明显的价格、时间和品质保障优势。

跨境电商试点保税九号店将会设立展示体验中心、O2O实体店等,能让消费者在保税现场亲自体验产品,这是海淘所无法实现的。

两种方式下,买家从订货到收货需要多长时间?

海淘物品,要留足预期时间,尤其是通过海淘转运。

由于海淘转运是消费者自己下单,通过美国国内物流至转运公司,再由转运公司发往国内,通过清关再继续通过国内物流送至消费者,手续繁杂也必然造成时间成本较高。

目前国内较为成熟的海淘公司承诺消费者可以在10天左右收货,不过这很大程度还要取决于清关速度,长达一个月的物流时间是经常性事件。

就跨境电商的“直购进口”而言,由于国内消费者在平台上确定交易后,境外卖家将商品以邮件、快件方式运输入境,而消费者则能享受海关一系列绿色通道服务,包括在跨境网购时参考个人邮递物品预缴税费、与传统快件分区快速核放、实现商品入境时自动扣缴税费等,因此,这一购物流程有望缩短在两周内。

就“网购保税”来说,由于海外商品是由电商企业集中采购,然后统一发至国内保税仓库内,因此当消费者网上下单时物流公司能直接配送,速度和便利程度和国内一般的网购类似,也即消费者下单后“次日”或几天内即可到达。

不同方式,货品的选择余地谁更大?

汪洋大海般的货品中,无论是海淘或跨境电商,消费者终究希望买到最称心如意的产品。在这方面,海淘或许更有“自由度”,消费者可以自由选择看中的境外产品。跨境电商则更多需要看供应方的产品清单,相对受限。

跨境电商“网购保税”模式的货品局限于存放在保税仓库内的产品。而“直购进口”模式可消除这一限制,只要加入了跨境电商平台的所有商家提供的商品均可供消费者选择。

(来源|蓝媒汇综合第一财经、《商报》)


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