从明年1月1日起至少有下列15项，影响每个纳稅人。 1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%，仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况，维持七种稅率，10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ；夫妻合并收入60万元以上者，将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。 2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额，新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元，夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。 3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。 4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。 5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元，凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。 6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额，从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。 7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支，若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%，可允许扣减。2020年开始，7.5%拉高至10%。 8、欧记健保个人强制保险罚款，废除。 9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支，新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。 10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT)，对企业团体，在新稅法中将被废除；个人纳稅人部分，则增加AMT可被豁免纳稅的金额。 11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅，新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。 12、公司稅将从目前的35%降为21%，2018年1月1日起生效。 13、自住不动产交易利得免稅部分，目前稅法规定是五年内住满两年，可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax)，新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。 14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息，最高至2500元；研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。 15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额，军人除外；请他人协助报稅的开支，明年起也无法再扣减。 Read More

新的一年来即将来到，全美各地多个市、县和州的最低工资标準上涨并生效。下面一起来看看美国哪些地区上涨了最低工资。 芝加哥：每小时11美元。 伊利诺伊州库克县（Cook County）：每小时10美元。 加利福尼亚州埃默里维尔（Emeryville）：员工人数超过56人的企业每小时薪水为15.20美元，雇员人数在55人以下的企业每小时为14美元。 亚利桑那州弗拉格斯塔夫（Flagstaff）：每小时 10.50美元。 洛杉矶：拥有26名员工的企业每小时12美元，雇员在25人以下的企业每小时10.50美元。 马里兰州：每小时9.25美元。 加利福尼亚州米尔皮塔斯（Milpitas）：每小时11美元。 马里兰州蒙哥马利县（Montgomery County）：每小时11.50美元。 俄勒冈州：每小时10.25美元。 （例外：波特兰地铁城区为每小时11.25美元，一些被指定为「非城市」的县为每小时10美元） 加利福尼亚州帕萨迪纳（Pasadena）：员工人数达26人或以上的企业每小时12美元，雇员25人以下的企业的薪水为每小时10.50美元。 旧金山：每小时14美元。 加利福尼亚州圣荷西：每小时12美元。 加利福尼亚州圣莱安德罗（San Leandro）：每小时12美元。 加利福尼亚州圣莫尼卡（Santa Monica）：26岁或以上员工的时薪为12美元，雇员25人或以下的企业时薪为10.50美元。 华盛顿特区：每小时 12.50美元。 Read More

美國國稅局（IRS）星期四（10月19日）公布適用於2018年的稅收規定，即納稅人在2019年申報2018年所得稅，可以享受的扣除額及豁免規定。 IRS係根據現行的聯邦法規以及經濟及精算預測，調整抵扣標準等相關報稅規定。如果川普政府的稅改法案獲國會通過，IRS也會隨之調整。 依IRS公布的數據，2018年仍是七個納稅級距，稅率為10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%，適用的應稅所得（美元）範圍分別為19,050以下、19,051到77,400、77,401到156,150、156,151到237,950、237,951到424,950、424,951到480,050、480,051以上。 對大多數納稅人來說，IRS公布的2018年稅收規定，有五項變化是最重要的。 標準扣除額 夫妻合併報稅者2019年申報2018年所得稅時，適用的標準扣除額調增為1.3萬美元，比2017年增加300美元。單身及夫妻分開申報者，標準扣除額為6,500美元，增加150美元。 個人減免額 IRS將適用2018年稅收的個人減免額（Personal Exemption），調增100美元到 4,150美元。不過，如果單身的「調整後收入」（Adjusted Gross Incomes，簡稱AGI）超過266,700美元，夫妻合併申報者的AGI高於320,000美元，無法適用個人減免額。 列舉扣除額 單身及夫妻合併報稅者，如果2018年的AGI分別為266,700美元及320,000美元（這兩個數值在2017年分別是261,500美及313,800美元），適用列舉扣除的總額，不能高於AGI的3%，或最多僅能申報20%的列舉扣除額。 這項限制適用的扣除項目包括慈善捐贈、房屋貸款利息、各州及地方稅收以及雜項。 替代性最低稅 美國的替代性最低限額稅（Alternative Minimum Tax，AMT）旨在確保得到某些免稅、扣減或抵扣優惠的報稅人的最低應納稅額。2018年，單身納稅人收入低於55,400美元者，已婚聯合申報收入少於86,200美元，可以不適用AMT。 退休計劃供額限制 對於參與401(k)、403(b)、457計劃，以及選擇個人退休帳戶（Individual Retirement Account）供額延遲報稅的納稅人來說，2018年適用的退休帳戶供額上限，較2017年增加500美元，上升到18,500美元。供額上限增加500美元，不僅可以減少納稅金額，還可以善用這筆錢，獲得最大的投資效益 Read More

美国众议院11月16日通过《减稅及就业法》（Tax Cuts and Jobs Act），随后，参议院财政委员会也表决通过了共和党参议员提出的稅改法案，该法案与众议院版本有所不同。 尽管时间紧迫，总统川普（特朗普）希望稅改法案能成为今年送给美国民众的圣诞礼物。 在感恩节假期后，参议院将对稅改法案进行投票。由于参众两院的稅改法案有所不同，在成为法律前，两院必须协调最终版本，川普相信两院将去异求同，在年底前完成立法。 11月20日，川普在内阁会议中说：「我们要送给美国人民稅改圣诞礼物，希望这将是一个最美好的圣诞礼物。」 白宫经济顾问委员会主席凯瑟・哈塞特（Kevin Hassett）说，虽然参众两院的稅改法案有差异，但是都符合川普对稅改定下的三个不能妥协的目标，即公司稅减为20%、对中产阶级大幅减稅以及简化稅制。 参众两院的稅改法案都将企业所得稅稅率从35%降到20%，这是这次稅改的核心。 数名共和党议员对稅改表示担忧，第一位反对参众稅改法案的共和党参议员约翰逊（Ron Johnson）声称，目前的两个版本对大公司较有利。 11月16日，他告诉CNN：「我们没有照顾到商业实体（pass-through businesses）的利益，而这些实体是推动经济增长、创造就业以及创新经济的引擎。」 美国有很多小企业都是属于商业实体，这意味着这些公司不是缴纳公司稅，而是由雇主申报个人所得稅。 商业实体包括独资企业、合伙企业和S公司（S corporation），按现行稅法规定，雇主适用的个人所得稅稅率最高为39.6%。批评人士认为，参众两院对商业实体的稅改，规定得太复杂，不能为小企业提供实质的减稅。 哈塞特表示，在立法过程中对法案的审议和辩论是适当的。 他说：「总统支持依照程序（regular order）立法，因为这是实务上达成交易以及法案成为法律的程序。」 「我希望能够解决这个问题，每个人，甚至是民主党人，最终都投赞成票。」 稅改有利经济增长 哈塞特相信稅改将带来经济增长。他说，世界各国在削减企业稅后，都实现了经济活动的增长。 他说：「在我所见到的每一种经济模式中，都得到增长的结果，不是很大的增长，即使在一个封闭的经济模式中，也会有些许增长。」 「你从中获得了积极的增长，而这种增长将使劳工受益。」 根据传统基金会（The Heritage Foundation）的报告，众议院的稅改法案，长期而言，可使美国的国内生产总值（GDP）增加2.6%，参议院的版本则是2.8%。 该报告指出，GDP的增长使每户家庭收入增加了4,000到4,400美元。 川普曾批评现行的稅收规定，迫使美国企业转到海外。美国公司为了避稅，转到像爱尔兰这样的低稅国家。 多年来，美国公司将盈收留在外国的子公司，以避免在美国缴纳高额稅款。据估计，美国企业留在海外的盈余，总额超过2.5万亿美元。 「如果你在爱尔兰建厂，那么你可以将产品回销到美国，如此一来，不仅会增加美国的贸易赤字，也对美国劳工毫无益处。」哈塞特解释说。 「总统想要做的就是把公司稅降到20%，并且设置护栏，以使人们不再把所有的东西都转移到爱尔兰了。」 Read More

美国的法律体系以及稅收体系与中国有较大差別，习惯了在中国购房的客户初接触美国房产时会有一些不适应，侨外移民今天就给大家梳理一下在美国购房会涉及到哪些方面的稅务。 一、个人所得稅Income Tax 客户在美国买完房产之后，将其出租，出租所产生的收入需要缴纳个人所得稅。谈到个人所得稅，需要注意几个概念和节点： 第一，纳稅人识別号，也叫稅号，英文是ITIN，是Individual Taxpayer Identification Number（个人纳稅者识別号）的缩写。作为外国人在美国出租自己的房产，稅务部门需要扣除（Withholding）租金收入的30%作为预扣稅（请注意此处提到的是租金收入作为个人所得稅应稅收入的预扣稅，与我后面讲到的关于房产出售的外国人预扣稅15%是两回事，请注意区分）。 所以侨外移民建议各位客户可以在準备购房或者购房之后马上申请一个稅号（ITIN），拿到稅号之后再收租金就不需要缴纳预扣稅了。预扣稅在个人申请到稅号之后也是可以找国稅局退稅的，但是操作不那么容易，所以建议客户还是在收租金之前就将稅号準备好。 关于稅号的申请，需要找会计师帮忙，侨外移民有合作的美国专业会计师事务所，可以帮客户申请。申请周期一般要1-3个月，取决於美国国稅局的审批速度。 第二，免稅额（Personal Exemption）。2017年度美国国稅局规定个人的免稅额度是每人每年$4050。即如果年纳稅额少于4050美金，那么客户就不必缴纳个人所得稅。不过还是需要报稅，只是所缴纳的稅款为0。 第三，2017年联邦个人所得稅稅阶，如下所示。 美国是联邦制的国家，联邦有联邦的稅收体系，每个州有每个州的稅收体系。从个人所得稅来讲，一般来说纳稅人需要同时缴纳联邦个人所得稅和州个人所得稅两种个人所得稅。例如加州（California）的个人所得稅也是有稅阶之分，从1%到12.5%不等。但是有些州是不需要交个人所得稅的，如得克萨斯州(Texas)和佛罗里达州（Florida）等。正是因为如此，更多精明的投资者会选择德州和佛罗里达州去投资置业。 第四，美国的稅务年度是从每年的1月1日截止到当年的12月31日。 第五，每年的报稅截至日期，对于美国居民（持有美国护照）截止日期是每年的4月15日午夜12点。对于非美国居民报稅的截止日期是每年的6月15日。 二、资本增值稅Capital Gains Tax 客户持有房产一年之后想要卖出，卖出价与买入价中间的增值部分，需要缴纳资本所得稅。如果是一年之内卖出，增值部分的收益按照个人所得稅来征收，对于投资者来说非常不划算。 增值部分在37,951到418,400美元，稅率为15%；增值部分高于418,401美元的，稅率为20%。 资本所得稅的个人免稅额依然是$4050。 此外，由投资所得到的额外收入，如股票、地产、债劵、共同基金、艺术品和其它任何有价值的东西等，每年必须申报。但申报与缴稅是两回事，也就是说有可能不需要缴稅。 三、房产稅Property Tax 美国和加拿大都有房产稅，这个稅收是投资者作为房子的业主每年都需要交给国稅局的。如果有欠款记录，很有可能客户的信用记录会收到影响，这样如果客户以后要申请美国移民，或者向银行申请贷款都有可能收到影响。并且如果房产稅拖欠时间久了，政府有权利拍卖你的房产。所以房产稅是无论如何一定要按时交，不能拖欠。 各州的房产稅率各不相同，加州的房产稅率一般在1.2%上下，佛罗里达州房产稅大约在1.75%上下，纽约州的房产稅率在1.9%左右，得克萨斯州的房产稅率2%-3.75%不等。有的新开发的大社区的房产，除了房产稅之外，还会收房产的附加稅，CFD或者叫Mello-Roos。稅收的主要用途是作为社区发展的费用，用于修建和维护当地的公共设施，如马路、路灯、警察局、医院、学校、公园等等。社区发展稅不像房产稅是永久征收，会有固定的征收年限，如30年。 四、关于转售房产的稅例第1031条 Section 1031 客户用于商业或者投资的房产在转售时，如果新购置的房产与卖出的房产等值或者价格高于旧有房产，并且还符合以下条件时，就可以避免缴纳旧有房产增值所产生的资本利得稅（Capital Gain Tax）。 首先旧有房产出售后的45天之内需要指定新购置房产，其次，在180天内需要完成过户。 因为客户出售旧有房产所得到的收益全部用于购置新房产，理论上客户并没有多余的收入产生，所以也没有可以纳稅的稅基，因此客户可以不用缴纳资本利得稅。 不过具体的操作还是需要依靠专业的房产经纪团队和稅务师为客户量身策划，在客户想要转卖旧有房产时就开始做全面的考虑与规划，以在过户之前与过户公司进行必要的沟通。 五、外资房产投资预扣稅Foreign Investor Withholding Tax 美国的《外国投资者预扣稅法》（Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980 ，缩写为FIRPTA） 属于联邦稅法，目的是杜绝外国人、非永久居民和外国企业在出售房地产时偷稅漏稅。根据规定，任何买家从外国籍的卖家中买房，就必须从合同成交额中预扣15%的稅（这个数字在2016年2月17日之前是10%），并且还要在成交后的20天内，把这笔稅金上缴美国联邦稅务局，否则罚款可高达一万美元（针对买家的罚款）。但如果卖主是美国人或者持有美国绿卡，就不必缴纳这笔预扣稅。买卖双方完成交易，国稅局在扣除必要的稅款（如资本增值稅）之后如果15%的稅款仍有剩余，会在报稅之后60-90天退回给卖方。 Read More

     E2签证 “签证中的绿卡” E2 签证是一种发给和美国有双边投资条约的国公民的长期居留签证。如果你想和家人一起到美国创业、工作、读书、生活，E2签证是一个很好的选择。它属于工作签证的一种，是专为美国投资经商的加拿大等与美国签有贸易和航海条约国家的公民设立的。此类签证虽为非移民类签证，但因为可以无限次延期，配偶和子女可以随行工作、读书、甚至可以通过E2签证聘请投资人国籍所在国的公民到美国工作，而且美国政府不会像对绿卡持有人一样对E2签证持有人的全球收入征税，因此被称为不是 “绿卡 “，胜似 “绿卡” 的签证；同时因为要求投资少，申请时间短，对配偶没有国籍和工作限制而广受欢迎。申请到该签证 所需时长取决于申请者所提供的所有必要条件准备情况来定。根据IP（一个独立的咨询公司）的预估，大概需要5-6个月的时间来完成整个申请。如果申请者使用现金付款并通过了相应的严格审查，时间也可缩短至两个月。 申请条件： 签证申请者必须为投资人。 申请人必须是与美国签有贸易和航海跳跃的国家或地区的公民。 申请人已经或正在投入相当数量的资金于美国的企业。 申请人进入美国的目的只是发展和管理所投资企业，且所投资金至少拥有企业50%的股份并大于25万美元。 投资人可提供与公司规模相当的就业机会并担当公司的管理决策职位。 目前，共有80个国家或地区与美国前有通商和航海条约。包括加拿大、日本、台湾及欧洲大部分国家或地区。加拿大在1993 年与美国签订了这类条约，因此对于加拿大公民来说，这个要求也就自然满足了。要说明的是这个要求只是针对E2 签证的主申请人及起雇员，对配偶和子女则没有这方面的要求。比如， 一个加拿大的中国大陆移民家庭只有妻子加入了加拿大国籍，而丈夫和孩子还是中国国籍。在这种情况下，可以妻子的名义申请E2 签证。尽管丈夫和孩子没有加拿大国籍，而中国又不符合E2 签证的条约国家，他们仍然可以拿到E2家属签证，孩子可以在美国免费入读公立学校，丈夫可以在美国找适合自己的工作，而不受任何限制。 对于要投入资金的数量，法律没有明确要求。一般投资占购买企业或者建立新企业总成本的比例应达到50%或以上。如果总成本高，所占比例可以小一些；如果企业整体投入低，则投资比例要相对更高才能达到要求。具体投资金额要根据投资项目而定，比如咨询公司可能只要5万美元就行了，而投资餐馆、加油站、房地产等， 则需要投入更多的资金。 投入资金的来源只要合法的就行。来源可以有很多种，比如工资收入、投资收入、房产销售、借款（房产抵押、股权抵押借款）、赠与等都可以。资金也不一定来源于加拿大，只要合法可以来源于世界任何地方。 申请E2 签证，首先要在美国投资自己的企业。对于新成立企业，要先进行经营场所租赁、设备购买等准备工作，在准备工作基本就绪后，就可以申请E2签证了；如果是收购企业， 要先选择好收购对象，签订收购协议，并将收购自己会如托管账户后即可申请签证。加拿大公民可以在美国驻温哥华或多伦多的领事馆申请E2 签证。如果仁义在美国也可以直接向美国移民局申请转换身份。 申请资料： 公司文件资料： 收据、合同、发票 显示投资是如何运用于业务： 合并文件、合作伙伴关系 或者风险投资协议如： 公司章程、组织机构 章程、经营协议 证券和分类账 IRS联邦雇主身份证号码（FEIN） 名称变更登记 适用业务许可/许可/注册 公司业务计划/年度报告 未来三年预测财务报表 最近的财务报表（如果公司已经存在） 最近的联邦报税表（如果公司已经存在） 最近三个月的现有公司银行对账单（如果公司已经存在） 租赁协议/契约和抵押或租金收据 广告/营销手册副本 样品发票或合同（5-10，表示商品或服务贸易，最好是与各国交易的订单; 平均或最大订单） 每个员工具有以下信息的组织结构图 名称 职位名称 教育 工资 工作职责简单 雇员提出的工作说明和工资或雇员人事纪录（W-2表格，I-9表格，EDD季度工资报告等） 2. 申请人的个人记录： 完成根法小组工作表 **本公司投资证据： 个人银行发票 企业银行报表 您如何获得在美国公司投资的资金的证据和解释 汇款收据 您在美国提出的工作说明和工资 你的简历 你的就业证明复印件 你的学位和成绩单副本 您的签证和护照复印件 复印最新的I-94卡 您的所有USCIS收据和批准通知的副本 3. 所有相关文件： INS表格I-94的复印件 “到达/离开记录” 护照复印件 签证副本（签证盖章） 所有移民局的副本发出表格I-797批准通知 婚姻证明复印件（如已结婚） 所有儿童出生证明副本（如有） Read More

川普政府27日公布酝酿多时的稅改计画，将企业最高稅率由目前的35%降至20%，个人所得稅最高边际稅率从39.6%降至35%，以鼓励企业海外盈余回流，并使美国企业能更公平与外国企业竞争。 受川普稅改法案出炉消息刺激，美元与全球股市同步攀高，DXY美元指数27日早盘涨0.7%至93.6点，是一个多月新高；联準会主席叶伦稍早的发言巩固年底会再升息的展望，加上美国8月耐久财订单优于预期，也都带动美元上涨。美股三大指数开高震荡，欧股也上扬。 川普27日下午前往印第安纳州发表稅改演说前，资深官员已举行电话记者会，宣布稅改内容。 美国官员指出，个人所得稅方面，新稅制将目前的七个累进稅率级距简化为三个，即35%、25%及12%；国会稅法起草委员会也被赋予弹性空间，可针对最高所得者增加一个稅率在35%以上的第四级距，避免给予富人太多利益。 不过，政府官员并未具体解释哪些条件下委员会得以新增第四个级距，也未详细说明如何明确画分三个累进稅率级距。 新稅制几乎将个人所得稅标準扣除额提高一倍，单身者标準扣除额提高至每年1.2万美元，夫妻合并报稅标準扣除额调高至2.4万美元。新稅制也大幅提高抚养子女（17岁以下）抵稅额，目前每名子女为一年1,000美元。 资深官员表示，企业最高稅率调降至20%，低于工业化国家平均22.5%的水準。调降后企业稅率虽高于川普竞选时承诺的15%，但远低于现行的35%。 针对目前企业界停留在海外的获利，新稅制将对这些获利采取一次性课稅，为海外资金汇回美国铺路，而未来美国企业的海外事业获利，美国政府也会以较低的稅率来课征。 资深官员预料，一旦美国实施新稅制，美国公司将会把海外盈余汇回，此举也让美国企业能以更公平方式与海外公司竞争。 美国商务部长罗斯表示，若稅改做得好，GDP成长率可望因此增加1个百分点。 Read More

美国的稅收按照征稅主体可分为联邦稅、州稅和地方稅； 美国6个主要稅种包括： 个人所得稅(Individual Income Tax) 社会保险稅(SocialSecurity Tax) 医疗保险稅(Medicare Tax) 销售稅(SalesTax) 财产稅(Property Tax) 遗产稅(Estate Tax)和赠与稅(Gift Tax) 消费稅(Excise Tax) 美国个人所得稅（Individuallncome Tax） 个人所得稅是美国最常见的稅收之一。和中国类似，美国政府针对其公民及居民纳稅人的全球收入进行征稅。关于稅率有各种规定，比如联邦最高边际稅率可达39.6%。非居民纳稅人一般只需要就来源自美国境内的收入进行纳稅申报。纳稅人一般要同时申报、缴纳联邦和州的个人所得稅。个人纳稅人上一公历年度取得的应稅收入一般应在次年四月十五号之前申报，俗称报稅季；如需延期申报一般可自动批准延期至十月十五日。但如有欠稅，利息滞纳金仍然从四月十五日起算。 遗产稅（Estate Tax）和赠与稅（Gift Tax） 先说赠与稅.美国稅务局IRS稅法规定2017年每个人一年最多可以给他人赠与价值14000美元的财物。少于、等于这一数额不需要交赠与稅，这就是所谓的年度赠与豁免(Annual gift exclusion).大于这一数额则要报稅表Form 709，你可以每年为超过赠与额的部分交赠与稅，也可以累积起来以后再交。因为美国稅法还有一条规定，2017年规定每人一生有总共549万美元的生前赠与额，每年超过年底赠与豁免的部分相加,如果你一生的赠与额没有达到549万，你就没有赠与稅.如果超过了,则要交赠与稅,最高稅率为45% .  注意这个赠与额和遗产免稅额是加在一起算的。 遗产稅. 人过世后所有财产,包括房子、地、股票、共同基金、退休帐户、银行帐户、拥有的公司、有价值的收藏等等，都要经过一个法庭认证程序（probate），看看你的财产到底有多大。并不是每一分钱都要交稅，只有超过一定数额的部分要交遗产稅，不用交遗产的部分叫遗产免稅额。 联邦政府遗产免稅额在2017年是549万美元，不同的州又有不同的最高免稅额，如华盛顿州和纽约都是200万。如前面说过，每人一生（生前）有549万的赠与额，你用掉多少死后就从你的遗产免稅额中扣掉多少。当然，如果你每年都为超额的部分交了赠与稅，那就不会影响你死后的遗产免稅额。2017年的遗产免稅额是549万，如果你生前一共赠与出去了100万，那么去世时你的遗产免稅额还剩下449万，因为你生前已经用掉了100万。这100万的赠与额指的是你每年年度赠与豁免以外的赠与,如果你每年的赠与额少于豁免额则不佔用一生100万的赠与额。 社会保险稅（SocialSecurity Tax） 医疗保险稅（Medicare Tax） 在美国工作(包括自由职业者)一般还会涉及社会保险稅和医疗保险稅，类似於中国的社保。持有F和J簽证的学生学者在非稅务居民身份期间的工作收入一般可根据IRS的规定豁免社会保险稅和医疗保险稅。社会保险稅稅率为4.2%；医疗保险稅为1.45%。在学校做RA/TA/GA的F/J簽证学生一般不会被扣这两种稅。 销售稅（Sales Tax） 销售稅是一种大家有可能每天都接触到的稅。除部分免稅的生活必需品，如超市的农产品等，美国的绝大多数商品标价是不含销售稅的，收据上一般可看到单价下面列出的SalesTax字样。每个州的销售稅稅率略有不同。同时各位采购达人一定要记得没有销售稅的州有以下几个:Oregon, Delaware和New Hampshire。这些销售稅率的高低在某种程度上决定了您和別的州的小伙伴儿们在生活成本上的差异。因此大家如果有意向土豪一把购买大件贵重商品，可以考虑驱车前往就近的免稅州购买，顺便旅游一把。比如住在西雅图的小伙伴儿们可能更愿意去俄勒冈州的outlet买大件或名牌商品。当然如果您只是一心奔著免稅的目的跑去，要计算好油钱和省去的销售稅到底哪个要划算哦！ 如果离这几个免稅州较远的朋友们也不必沮丧，或许福利就在您身边。因为有些州虽然不是全免消售稅，但是对部分商品是免征销售稅的！比如说波士顿所在的麻省对175刀以下的服装是免稅，纽约对一百刀以下的服装免稅。 消费稅（Excise Tax） 相信不少小伙伴们会把消费稅和销售稅混为一谈，其实不然。它们又有什么区別呢？消费稅，又称特许权稅，实际上是对特定种类商品的征稅比如民航旅客稅、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香烟和电话服务费等。其中燃油稅是消费稅下最大的稅种。 Read More

伴随着全球电子商务的大潮，美国各大零售商纷纷调整战略，收缩线下实体店，将重心转移电商平台上来。作为一个拥有百年历史的零售商，Sears也意识到发展在线零售的重要性。 过去几年，中国货走向全球，最流行的一种方式非跨境电商莫属。除了亚马逊、eBay、速卖通、Wish这些大家耳熟能详的大平台之外，中国卖家也不断渗透到一些相对小众的海外电商平台，比如美国的Newegg，法国的Priceminister、Cdiscount，东南亚的Lazada、Shopee，南美的Lino、Mercadolibre，非洲的Kilimall、Jumia。 眼见一些美国电商平台在中国的招商成功，美国连锁百货Sears（西尔斯）也坐不住了。日前，Sears现身ChannelAdviser（畅路销，云电子商务解决方式提供商）的“跨境电商蓝海平台中国行”活动中，表示将在2017年大力发展第三方卖家，且把中国作为最优拓展区域。 Sears已宣布了将加大力度发展电商平台业务的消息。而在今年6月，Sears官方招商团队将从美国总部奔赴中国，向中国跨境电商出口卖家和品牌制造商们正式开启招商，首批招商巡讲城市为深圳、广州和上海。 公开资料显示，Sears在美国拥有1500家线下实体店，并拥有Sears.com和Kamrt.com两个电商平台。目前，Sears.com是美国最大的积分平台和奖励性电商平台，拥有超过1.06亿的注册会员和170亿美金的销售额。 根据其合作伙伴ChannelAdviser官方微信的介绍，Sear已实现了线上、线下、移动端的一体化零售，中国卖家的商品既可以在Sears百货的实体店展示，也可以在其电商平台进行销售，且无需刊登费用。 此外，还值得一提的是，Sears不仅要招揽中国卖家到自己平台做生意，还要把国外产品卖给中国消费者。目前，其网站首页就贴有“可运送至中国”的广告条幅，并表示所有商品售价将按现行汇率换算成人民币，税费在结算时即付清。 不过，无论是出口还是进口，Sears到中国市场掘金的行为都显得有些迟缓了，毕竟已有大批美国同行竞争对手走在了前面。出口方面，Sears要与亚马逊、eBay、Wish这几家占据着中国跨境电商出口市场较大份额的平台抢卖家；进口方面又面对着Macy’s、Target这些已入驻天猫的强敌，以及大批同样“可运送至中国”的美国零售商。两条路似乎都没那么容易。 登录Sears.com可以看见，其所售商品主要分为家电、汽车、母婴、服饰、电子、健康、家居、珠宝、户外、鞋靴、工具、玩具等品类。而这当中很多都是中国制造最有优势的，也是中国跨境出口电商最热门的。 显然，决定靠电商实现转型的Sears，似乎找到了方向。或许，中国卖家的入驻，不仅能带去丰富的货源和新鲜的玩法，也能在一定程度上帮助Sears的电商业务变得更加国际化。 Read More

什么是受控外国公司（CFC）？ 美国政府对美国人持有的海外公司，也有相关申报的要求。为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司，并将海外收益留存于子公司，而不转回美国来合法免税或减税的情况，美国政府颁布了受控外国公司（CFC）的相关法规，要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料。 判断一家境外公司是否为受控外国公司，需要满足两个条件： 根据美国法律规定，拥有或被视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人，成为“美国股东”。 如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票。 什么是被动外国投资公司 (PFIC) ? 被动外国投资公司是指在同一税务年度里，该公司75%以上的收入来自被动所得，或在同一税务年度里，平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得。被动所得包括利息，股利，租金，权利金，出售股票或证券等的资本利得。产生被动所得的资产即该资产已经产生了被动所得，或可以预期在未来会产生被动所得，或持有该资产的目的是产生被动所得，此类资产都将归为产生被动资产所得的资产。需要注意的是：一旦一个外国投资公司在某个税务年度被定义为被动外国投资公司（PFIC），即便在以后的年度中均为满足PFIC的测试条件，该公司仍被视为一个PFIC，其美国股东须申报相关信息及收入。 根据被动外国投资公司的税务规定，PFIC的任何股东无论拥有多少股份，都需要对公司得到的大部分收益缴纳所得税，并且无论通常应该适用的资本利得税率。 如果纳税人成为了PFIC的股东，建议与专业会计师商讨税务上的影响，考虑是否放弃持有该公司的股份，转投非PFIC的公司。 对于漏报海外资产是如何处罚的？ 查到将面临严重罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款（Foreign Information Return Penalty)，甚至有可能被处以刑事处罚。 对于漏报海外财产的处罚条款，有没有豁免的机会？ 没有申报国外银行和金融账户，若符合某些条件可能有机会免于罚款： 没有欠美国税的纳税人（例如，国外工资符合免税规定或已在所在国报税）不会面临不报税所带来的惩罚。 您没有履行税务义务的原因； 您的纳税历史记录； 您没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差； 您无法控制的的情况。 所谓（合理理由）可能是依据事实和情况，你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括： 您的受教育程度； 您以前是否该交税； 您是否以前被处罚过； 最近是否有您可能不知道的税表或法律变化； 税法的复杂程度。 什么是美国国税局查账？ 美国国税局会通过核查纳税人的帐户及财务信息来检查纳税人申报的税务总额是否正确。追查的内容包括：海外藏匿的收入，隐藏海外控股公司，滥用税务减免，虚假申报退税等等。美国国税局查账时的范围不确定，但是却具有惊人的仔细程度，甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源。 美国国税局如何确定查账对象？ 美国国税局主要通过以下几种方法来确定抽查的对象： 通过计算机筛选程序，来选取税务报表 如发现所申报信息与实际收入不相符的情况，就很有可能成为被查账的对象。 如果有生意往来的关系人受到美国国税局查账，那与被调查单位有交易往来的纳税人就有可能被国税局抽查。 但即便是税表被抽查，也不代表报税有误。 美国国税局的查账方式及内容？ 如果美国国税局要查账，会通过信件或电话的方式通知当事人，如果是通过电话通知，也会收到信件通知。接到查税通知后国税局可能通过信件、检阅纳税人数据、或者面谈的方式进行查账。面谈地点可能在美国国税局的办公室进行，也可能在纳税人家里或办公室内进行，亦或是会计师的办公室进行。国税局的工作人员会通过书面信函的方式告知当事人，查账需要准备的材料，通常情况下根据美国税法规定，所有已申报数字的来源的记录需要留存至少三年。每一次查账的时间长短会根据查账的种类，查账的复杂程度、以及材料取得的难易程度而有不同。 被国税局查账之后可能出现什么结果？ 查账结果与纳税人所申报结果相同，无需作出任何改变。 美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，且当事人同意进行更正，则当事人将被要求签署一份文件，此文件依查账方式而略有不同。 美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，但当事人不同意进行更正，则当事人可以要求同查账部门主管会谈，来进一步确定复审的程序。当事人也可以申请简单调节，或针对查账结果提起上诉。   Read More

社安金是退休收入的关键来源，对未来的财务保障影响很大。但是以下原因可能造成你未获最高额的社安金： 1.不懂福利如何计算：社安署用来计算社安金的公式，是根据你工作收入最高之35年的收入，而且收入愈高福利愈多。所以工作未满35年或收入低，社安金就会缩水。 2.未申报收入：若你为了逃稅而未申报或低报收入，虽然起先似乎你占到便宜，但是退休后的社安金会减少。 3.未与配偶协调：与配偶协调如何申请社安金，能提高所获金额，若未协调，可能拿不到所有可获得的福利。例如，若你和配偶的工作收入差很多，收入较低者应先申请社安金，收入较高者领配偶福利，直到收入较高者满70岁，再领较高额的福利。 4.太早离婚：若你结婚至少十年后才离婚但未再婚，你可根据前配偶的工作纪录申请配偶福利。结婚不满十年就离婚，将失去这项福利。虽然不能让社安金来主导何时离婚，但你应考虑时机。 5.离婚后再婚：若你根据前配偶的工作纪录领取社安金，要注意若再婚就会失去该福利。不过再婚后，你可根据现任配偶的工作纪录申请福利。 6.工作收入太高：若你达完全退休年龄前就申请社安金，但同时还工作，那么在2017年，收入超过1万6920元后，每2元就抵扣1元社安金。达到完全退休年龄，收入限制上调为4万4880元，超过后每3元抵扣1元社安金。不过被扣的社安金，以后会再算回来。 7.拖欠学生贷款：多达15%的社安金可被扣用来还债，许多民众就碰上这个情况，例如为子女或孙儿共同簽署学生贷款，贷款不还导致社安金被扣。 Read More

财政部督察长公布审计报告指出，向国税局诈欺申请退税的数额巨大，国税局(IRS)2016年寄出的诈欺退税款达240亿元，其中1亿1800万元是给没有在美合法工作身分的人，168亿元是冒领所得税退税(EITC)，占全部EITC的24%。 冒领的儿童抵税约是72亿元，占全部儿童抵税的25%。大学抵税冒领11亿元，占到24%。去年冒领的EITC和儿童抵税与2015年相仿，但大学抵税部分有所减少。 负责国税局审计的财政部督察长和国税局都表示，当局已采取防止冒领的措施，包括2015年底通过的法律，对申请退税和抵税的纳税人规定了更严格的限制，部分退税款将延后寄出，以使国税局有更多时间对可疑部分进行核查，尤其是对虽有社安号，但没有合法工作身分的人的申请。 根据1996年通过的福利改革法案，申请EITC的人必须有可在美国合法工作的社安卡，不包括移民家庭持有的已注明未经许可，不得工作的社安卡。 法律规定，纳税人只有拥有可合法工作的社安号，才申请EITC、儿童和大学教育抵税，但去年有3500万元的退税是给了追溯冒领的人，他们是申请在拿到社安号之前的补发退税。 国税局表示，2015年的法律颁布后，距1月19日开始的2016年报税季只有一个月，因此系统还没来得及更新，如今他们采取了一系列核查措施，包括与社安署共享纳税人的资料。 Read More

最近小编在教孩子数学时发现，小学4年级的数学竟然可以来解决以所谓的业界流传的「百万元问题」：到底在网路广告上要花多少钱？！ 关键字群：百分比的乘法！ 很多朋友或客户在赚到公司／品牌的第一桶金时会问我：该如何投资／运用这第一桶金？我给的答案永远只有一个：Pay Per Click (PPC)。为什么？这桶金可以做的选择很多，从进货、金融投资、存款、买房等。您可以去买更多产品来放在仓库、花好多时间去进或观察股市学习投资、或是四处找寻一个小型房地产来做出租，但为何不运用这资金来开发品牌的新市场，将品牌提升到更上一层的营利。没错，开发新市场是有风险的，或是说所有的扩张／投资都是有风险的！与其将时间和金钱放在新的投资，何不继续建立已有的品牌产品根基上面呢？ 网路广告是一门大学问，但其中的窍门是「Keep It Simple」！不要误中了网路巨人的圈套：成功地将网路「数据游戏」置入你我的网路学当中。我相信您一定听说所谓的曝光率、点击率、转换率等，一半以上使用网路广告的商家都是在玩弄这些数据。如何才能提高转换率？如何才能置顶？如何才能最高化网页曝光率？虽然我们都知道这样的执行策略是错误的，但可怕的是许多商家的执行团队至今仍深深相信这些数据是能带来销售量，不断地砸钱为的就是提高这些数据，这也是现今的网路广告商（Online Marketers）那么赚钱的主要原因。 在继续聊下去之前，您必须坚定于三件事： • 花钱、但不要乱花钱：一定要先凝定一个预算，并依照去执行。可以从$25、$50开始，这样就已经足够。 • 不要想大小通吃：「多」不一定更好！这是大家最经常陷入的陷阱，因为花了钱，所以关键字越多越好，广告越多越好。一切都从基础开始，从平台的所允许的最低限度起跳。 • 有耐心：这是最重要的！99%的商家在PPC上失败的主要原因。将预算投资入网路广告，因暂时看不到效果，立即将预算撤出。切记：您所付出的钱，不是只有购买所谓的「广告曝光率」，而是这些PPC平台所提供给您的「市场数据」，利用这些数据来提升您品牌的销售！ 可以答应我一定要坚持以上的三件事吗？应该不需要举手宣示吧！呵呵。好，让我们继续聊下去。 「百万元问题」：到底要在网路广告上花多少钱呢？或许我们应该问：我愿意／可以花多少钱在广告上呢？ 基本上所谓的PPC就是：依照搜系统寻用户所使用关键字，将您的产品呈现在有购买力的客人面前，并依照用户点击数据来做为广告费用。更详细PPC的内容在此就不多说了，那是另一门学问。还记得吗「Keep it simple」！ 不论您选择那一个PPC平台，Google AdWords、亚马逊商城或其他搜寻平台等，以下是PPC通用的基本流程： • 开销预算：广告的预算，每日的预算 • 目标市场：也就是关键词 • 关键词竞价：如何与其他商家竞争关键词曝光率 • 广告内容：实质广告的内容，如产品特性、服务项目等 举个例子：您创立了一个潮牌服饰品牌，一件衣服的售价为$200，而这当中有$100成本。以过往的销售来看，每100个进来的客人会有一个人买，也就是1%购买力。这时您要问自己从$100的营利当中您愿意拿出多少来做广告。我们以30%的营利来做广告为例子，接下来就使用主题上说的小学4年纪的数学： 最高竞标价＝$100 x 30% x 1％ ＝ $0.3（最高竞关键词竞标价） 简单来讲也就是每一次搜寻用户每点击您的广告，您最高愿意花费$0.3，并且仍有$70的单品营利（以购买力不变为前提）。 这有什么用呢？从最高竞标价上可以简单的估计出广告的「每日预算」，这样我们便能开始收集「PPC资料」。比方说您一天需要有20个人点击广告，每日预算 $0.3 x 20 = $6（一个月就是$180）。很简单吧！ 接下来就是选择「关键词」： 不知道您有没有印象，每次在使用搜寻时，平台都会依照您打入的字根建议搜寻字群？这些字群都是可以拿来做为决定产品关键字起点。各大平台也都有提供关键字搜寻工具。重点是「以客人为主」！很多时候商家对于自己的产品都会有既定的想法，很难去突破。很多时候，客人的想法是和商家是决然不同的。在选择关键词的时候，「Keep an open mind」不要太执著与单方面的想法。多利用平台提供的工具，这些工具会提供许多数据，如竞争力、地区性、搜寻次数、曝光率和竞标价等。从顾客的想法为出发点就对了！有了很好的关键字群后，下一步就是要编写「广告篇幅」。利用关键字来延伸广告词汇，这些广告篇幅通产都是要短而有力，在短短的几个字之内推销产品。尽量用一些「邀请」的字眼，鼓励客人对您产品的兴趣。（广告文学不在我们这次讨论的主题之内，以后有时间在与大家详聊） 举个例子：脚踏车握把的经销商坚持产品的卖点为握把的材质为百分百硅胶，执意以百分百硅胶为搜寻关键字。但是客群对「硅胶」这个关键词并不熟悉无法与单车手把链接，搜寻时都是以重量或款式为主，商家也因此失去了许多市场机会。 有了预算、关键词、广告篇幅后，您的便可以刊登品牌第一个「网路广告」。只要通过平台审核，您的广告就会开始在无际的网路曝光！您只要跷著二郎腿，等着客人上门。对没错，「等」就是下一步！不要一直去盯着搜寻网，不要一直搜寻自己，不要一直确认去是否广告有被刊登，排名是否在前几名。「耐心」是关键词！当您的广告开始进行后，就让它去吧！好比泼出去的水！现在您要做的是确认被吸引来的搜寻用户都能成为你的客群。从优化您的产品页面、官网主页等… 慢慢的配合从PPC平台所提供的点击资料，与市场和顾客做一个互动，将品牌带动新的层次！ 注意：没错网路行销就是一个数据游戏。再三强调，您所花费的预算不单只是在购买品牌曝光率，更是平台之后所提供的数据！。从基本的统计学上我们知道，当数据越多时，所计算或推敲出来的策略会是越精準，越接近事实。当您提高预算，便能更瞭解品牌在市场上的位置，从中调整进一步的行销策略！ Read More

一名男子的父母要把房子送给他，一下子完全送掉价值约15万元的房子，父母需付赠予税。该男子询问是否有避免赠予税的方法。 该男子需有两份文件。 一是产权转让契据(quit-claim deed)，请父母签名，把房子产权转让给他。 二是赠予信，请父母说明他们把房子转让给儿子，该信不需交给任何单位，而是自行保管，将来若有人因转让房子而提出法律挑战时，该信可派上用场。 如此转让确实会涉及赠予税，但有个简单方法可避免。所得税是拿到钱的人付税，但赠予税是则是送东西的人付税。不过有个重大例外，那就是你每年可送1万4000元给别人而不需付税。 按照目前的情况，父母总共可给2万8000元。如果房子值15万元，其中2万8000就免税，剩下的12万2000元则需课征赠予税。但是你可用另一豁免规定，让课税额降至零。 根据法律规定，每个人有500万元的遗产和赠予免税额，也就是说如果某人去世，遗产为500万元以内，可全免遗产税。但是很少人知道不是只有去世时才能使用这项免税额，你健在时也能用。 因此，对于房子剩下的12万2000元，父母可选择每人用掉6万1000元的免税额，使可课税的金额变成零。使用终身免税额须申报赠予税，但不用付税。 Read More

在美国，一个月内大约每8位网路用户就有一位使用亚马逊购物，算起来每月商城流量就有175,000,000个别用户。与私人小型企业购物网路流量比起来，在亚马逊商城推广您的产品是有绝对的优势。除了有广大的用户群外，亚马逊的后台管理工具和物流系统更能帮助您生意管理上的成长。如果您有在考虑将您的产品带到更大的市场，不要在拖延了，立刻我们联系。提供以下位亚马逊商城的基本流程与资料做为参考： 如何开始在亚马逊AMAZON.COM销售 成为亚马逊的卖家可以很简单，只要申请帐户即可将产品上架。但要如何运用亚马逊的系统工具来提升您的销售是一门大学问。基本上可分为简单五个步骤： 1. 决定您销售的型态：销售形态决定了您亚马逊配套（工具、系统、服务等） 2. 申请亚马逊卖家帐户：与亚马逊注册，提供公司、产品资料 3. 建立卖家页面：介绍您的公司和产品，让买家认识您的品牌 4. 上架、销售、寄出：亚马逊销售的基本流程，下方会有更详细的解说 5. 客服与广告：销售成长的垫脚石 不论您公司的大小，这是亚马逊销售基本5大步骤。亚马逊所提供的服务是多之又多，如何去运用这些工具、系统或服务，才是帮助公司成长的关键。 决定销售形态 当您申请时，依据您公司的大小，可选择两种不同的销售形态： • 以个人名义：如果您每月销售量为40个单品以下，建议以个人名义来销售。每一个单品为＄0.99加上少许其它服务费用。 • 专业销售: 大多数卖家都属于这形态，适合每月销售量超过40个单品的卖家。月费制，加上销售服务费。 申请亚马逊卖家帐户 注册亚马逊卖家帐户（Amazon Seller）会需要以下资料： • 公司名 • 负责人姓名、公司官方注册地址 • 联络方式：亚马逊和买家将通由此方式与您联络，包括电邮，电话和地址 • 产品仓库地点 • 银行资料：亚马逊将经由此账户扣费和发款 • 邮寄方式：地方性、全球性、邮寄速度等 建立卖家页面 当您的卖家帐户被核准时，您必须建立公开卖家页面。这会让亚马逊的用户更认识您的公司／品牌／商品。其中包括客服、邮寄、评价、退货等资料。以下是几个较重要的栏目： • 关于卖家：让买家更瞭解您的品牌 • 公司标志LOGO • 退货和退款机制：亚马逊要求一定要接受30天以上的退货退款机制 • 当您完成卖家页面全部栏目时，可即时开始销售您的产品 销售四步骤 亚马逊将它的销售过程分为四个简单的步骤：刊登，销售，运输，收款。当然前三个步骤可分为更细的流程，是有一定的学习过程，但一切都能很快上手。 1. 刊登 过程分为又网路介面单品上传或经由资料库存上传，后者需要专业销售帐户。如您的产品数量多与50款，建议使用亚马逊系统工具经由资料库上传。 而在您所上传的产品又分为：已有产品和新产品。 已有产品 这类产品在亚马逊商城已由其他商家上架，您只需要提供您的价格、库存和出货方式，其余资料可使用已建立商城产品资料。 新产品（亚马逊商城没有的产品） 独家商品和创新商品，您会需要将产品建档，其中包括一些较繁琐的步骤。建立一样新产品您会需要： • 立案条码The UPC/EAN Number: 单一的12或13位数条码，可从立案条码发售商购买。用来分别产品的独一性，一个产品只能由以个条码，而不同产品不会用相同的条码。 • 产品序号SKU: 您公司的产品序号。 • 产品名 • 产品叙述：越仔细约好 • 产品照片：高清，最少500x500px、白底、产品面积要占整体图片80%以上 • 搜寻字根 经由系统上传库存资料 专业销售帐户可使用亚马逊系统直接上传产品资料和库存至亚马逊资料库当中。省时方便，所有工具都可从商城后台下载页面下载。 2. 销售 当产品资料完成上传并激活后，随即在亚马逊网页浏览并搜寻您的产品。您可利用亚马逊后台来管理所有接单、调整和一切销售作业。 产品页面时销售的关键，特别注意库存、和价格的调整。一个越完整的产品页面，越能够吸引客人的购买欲望。 3. 邮寄／出货 亚马逊提供量中出货方式: FBA Fulfillment by Amazon: 由亚马逊帮您出货。将产品存放在亚马逊仓库，接单后一切由亚马逊出货。从提货、包装到邮寄，统包，但需要额外亚马逊服务费用。 自行出货: 自行负责。邮费则由亚马逊后续补发。但补发金额以产品类别而定，如补发金额不足实际邮寄金额，差额由卖家自行负责。 4. 发款 产品售出后，每14天，亚马逊将发款于申请帐户时所提供银行，并经由电邮通知。一切货款将先行扣除一切亚马逊所需服务费。 后续工作 以上为亚马逊销售平台基本流程，让这成为您品牌扩张的起跑点！以下为一些后续工作建议： 每天巡查新订单 回应速度为亚马逊平台成功的要素，于第一时间将货品出货。亚马逊会自动电邮新订单通知，但不要太过于依赖。养成每日查询后台的习惯，不只查询订单，并检视其中邮件，包括客服邮件和产品咨询等。 出货通知 于后台确认出货通知，通常卖家在出货后会忘记于后台设定出货通知，导致亚马逊和用户误认为延迟，这对商家评价时非常不利的。加上亚马逊是使用出货通知日期来决定发款日期，一天的延迟等于晚一天收款。 核对库存和价格 如您的产品有在多方面销售，如品牌网页或店面等，建议时常和对库存。如经常出不到货，会降低您的商家评价。 亚马逊后台会提供每样产品商场最低销售价，经常调整价格来符合市场需求。 售后服务／客服 信用是亚马逊成功的秘诀！相对的它也要求所有商家尽量做到100%的客服满意度。准时的回覆客人问题、延迟、退货、退款等。这是商家的责任！ 5星级的评价 经营一个强而有力的客人评价是您品牌成长的要素。以下为一些建议： • 产品内容叙述、描述越仔细越好 • 尽快的出货 • 主动联系客人关于订单的情况 • 24小时内回覆客人 • 于货单上提倡正面评价 FBA Fulfillment by Amazon 经市调指出，亚马逊商家使用FBA的年销售成长率为20%，最终目的为让亚马逊成为您主要的销售平台带来盈利。何谓FBA？简单来说就是将销售和物流交托给亚马逊代管，商家只需烦恼找寻好的产品，确认库存，其余的亚马逊一手统包。 当您的销售量达到一定的程度时，物流将成为您主要的烦恼。如何将产品在第一时间交到客人手上？FBA为亚马逊所提供服务，利用亚马逊在各地的物流中心来运送您的产品。您只需要将您的货品送至亚马逊仓库，之后的销售流程亚马逊系统将会自动处理，以最快的时间让客人收到货品。 FBA是额外的服务，除了专业销售月费外，卖家还需负责少许额外仓储和服务费。但这样的费用所换来的是客人的满意度，是绝对值得的。除此之外，FBA更与亚马逊Prime会员制度配合，提高产品的曝光率。所有FBA的产品，只要是Prime的会员都可享有免运费服务，这更提高了用户的购买欲望。 FBA商家更享有在其他亚马逊服务上的折扣如广告、前排、每日推销等。对于一个网路商家，FBA绝对是一个CP质高的亚马逊必定服务。 Read More

从今年7月1日起，《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》将正式施行,这标志着中国版CRS将启动。CRS带来的不仅仅是面临征税的问题，还有“露富”等财富及个人隐私的担忧。 CRS影响的六类人群，你在其中吗? 1.已经移民海外的中国人 不要以为移民就安全了!无论你是否保留中国国籍、是否在境内居住，你在境内的金融账户信息都会被税务总局交换到移民国税务当局。 如果你在中国境内的大量金融资产没有申报，那么极有可能面临移民国的税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。 2.海外有资产配置 在境外(包括香港)有金融资产(包括：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等等) 比如你有中国居民身份证，在英国存了1000万英镑存款，那么英国就会将你的存款报给国家税务总局。 3.在海外持有壳公司投资理财 许多中国富豪喜欢在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司，然后以公司的名义在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等等。根据CRS协议内容，这种形式的避税将无路可走。 4.在海外买了大额高额人寿保险 去年流行了一股香港保险热，内地人纷纷跑去香港买保险。于是，香港立法机构在6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。根据该条例，香港的保险公司必须将境内客户的大额保单资产信息披露给国家税务总局。这个披露不仅仅是2017年新买的保单，而是包括了历史上已经购买的所有保单。 5.已设立海外家族信托 中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托，他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等等，可惜的是大部分家族信托法域都成为这次CRS签约国，而且，CRS协议内容规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露，包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人。 6.在境外设立公司从事国际贸易的老板 目前，大量企业主经营有国际业务，而且利用在英属维吉尼亚群岛、开曼群岛等“税收天堂”成立的壳公司进行收款及向股东分配利润，充分享受低税率带来的优惠，同时由于国内税务机关难以获取相关信息，企业主也甚少主动申报，从壳公司分配到的利润也极少缴纳个人所得税。 对于这些老板来说，一旦被税局查到他们在境外有巨额收入没申报的，不仅要面临大额的个税补缴，还可能被征收25%的企业所得税，综合税率最高可达40%! 目前已有100多个国家(地区)加入了CRS框架进行金融账户信息的互换，其中被认为是“避税天堂”的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、瑞士等一些国家或地区赫然在列。 已承诺实施标准的100个国家(地区) 不论金额大小，个人和企业的境外金融账户信息都将被我国税局清楚掌握。 所以，那些在海外有金融资产、有壳公司投资、有高额人寿保险和有家族信托结构的人，那些想借境外账户逃避税收的个人和企业，都将受到影响! 另外，护照移民项目，一直以来都备受高净值人群的青睐。很多国家具有免税或低税特点，并认可双国籍。如圣基茨护照、塞浦路斯护照项目等，CRS来袭，无疑令护照类项目更加瞩目。 选择非CRS参与国——美国 CRS虽然是建立在美国FATCA条款的基础上，但值得注意的是，但包括美国在内的100多个国家或地区未加入CRS。全球金融机构需要向美国税务机关报送疑似美国税务居民的金融账户信息，但美国暂时不跟其他国家进行金融账户涉税信息交换。 简单来说，中国外流资金喜欢的目的地美国跟中国暂时没有交换基础。毋庸置疑，在全球局势变化、人民币贬值、美联储加息的背景下，美国EB-5投资移民将是资本追逐的热点，并将愈演愈烈。   Read More

美国新移民必看，这四个税种对你影响最大！ 众所周知，美国是一个税务大国。美国税法的复杂性，放眼全球都是首屈一指的，土生土长的美国人自己都可能搞不明白，更别说是初到美国的新移民了。然而，作为美国的新移民，如果你一点税务常识都没有，可能会多交很多税，所以，提前了解美国的税法是新移民的当务之急。 当然，美国税务体系这么复杂，新移民不可能全部了解，但是，对于新移民影响最大的4种税，必须要了解。 1 所得税 所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。 2 赠与税 美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。善用这个税法，新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额：终身免税额和每年的免税额。2017年赠与税的终身免税额549万美元，每年的免税额1.4万美元。 但是，乱用赠与，也是现在新移民经常碰到的问题。在美国很少有人赠与别人钱，中国的新移民，则几乎每个人都有。所以，要注意这个可能不但不能帮你省税，还有可能还引起国税局查税，提醒新移民赠与要适当，不要拼命使用。 举个例子，一位客户在上海有一家公司，但是不想把收入申报给美国国税局，登陆美国前听从其他人的建议，把公司所有的股份全部转给他母亲。 登陆后，在美国又是买写字楼，又是买购物中心，这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与，而且金额比较大，被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的，比如家庭资产富裕等，最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了，根本没有能力控制公司，而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理，国税局收集好证据，并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。 其实，这里要知道，美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题，没有办法查非税务居民的问题。所以，即便是美国国税局致电他的母亲，只要回答说是中国税务居民，不会回答任何美国国税局的任何问题，挂掉就好了，很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可，不用必须放弃绿卡。 3 遗产税 2017年美国遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点，每一个人是549万美金的免税额，与赠与税的税率一样，都是40%，但两者不可以叠加，比如生前赠与200万美元，那么去世之后，能免税的额度就只有349万美元了。 4 社安医疗税 在美国，可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金，65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税，每年最多可以积累四个点，积累四十个点，也就是至少要积累十年，退休的时候就可以享受这两项福利。 由于美国税法与中国有很大不同，作为一个新移民，如果想要享受更多的福利，以及避免多交税，建议一定要提前了解美国的相关税务知识。 Read More

是时候拿出你的计算器和电子表格了。从2017年8月30日开始，亚马逊将提高一些FBA物流服务的费用，卖家对于这个费用变化似乎存在比较大的意见。 卖家在使用亚马逊FBA（Fulfillment By Amazon）服务时会有不同的利率，这具体需要取决于产品是通过亚马逊平台售出还是通过另一渠道（称为多渠道订单MCF——Multi-Channel Fulfillment）售出的。根据亚马逊发送给卖家的信显示，亚马逊将要增加后者的费用： “使用‘多渠道订单’（MCF）能让卖家通过亚马逊的FBA服务来处理其他销售渠道的订单，而且卖家可以享受到相同的快速高效交付服务。其他的销售渠道包括Shopify或3dcart。在美国，MCF的费用将进行调整，以满足不断变化的物流成本，以及更好地匹配亚马逊订单的FBA收费结构。新的利率将于2017年8月30日生效，我们现在通知您这一消息，以便您有时间来针对这些变化做出计划。” 其中的变化包括：Media将不再是一个单独的类别。据一位Media卖家表示，他们目前的MCF费用为2.95美元/单位，一旦该变化生效，他们将支付5.90美元/单位 Read More